Изменения в корпоративном налогообложении

• Специальные корпоративные режимы:

  • Экспортеры получают выгоду от снижения ставки корпоративного налога на 5 процентных пунктов.

  • Доходы от проектов «строительство-эксплуатация-передача» (BOT) теперь также облагаются налогом по ставке 30%.

• Минимальный внутренний налог:

  • Начиная с 2025 года компании должны будут платить минимальный корпоративный налог в размере 10 %, рассчитанный до вычетов и льгот.

  • Это направлено на то, чтобы не допустить, чтобы компании уклонялись от уплаты налогов за счет чрезмерных вычетов.

• Второй столп ОЭСР (Глобальный минимальный налог):

  • Турция ввела минимальный глобальный налог в размере 15% для транснациональных групп с годовым доходом более 750 миллионов евро.

  • Правило включения доходов в доход (IIR) вступает в силу с 2025 года; Правило недоналоговых платежей (UTPR) вступит в силу позже.

👤 Обновления по индивидуальному подоходному налогу

• Новые ставки подоходного налога:

  • В 2025 году значения были скорректированы с учетом инфляции, чтобы отразить изменения в доходах и сохранить прогрессивность.

• Налог на дивиденды, удерживаемый у источника:

  • Повышен до 15% (с 10%), вступает в силу с конца 2024 года и распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов (при условии соблюдения соглашений об избежании двойного налогообложения).

💵 Другие ключевые изменения в сфере финансов и косвенных налогов

• Налог у источника выплаты по финансовым инструментам:

  • Более высокие ставки подоходного налога применяются к доходам от финансовых инвестиций, таких как депозиты и облигации (за исключением государственных облигаций, по которым временно действует ставка 0% до 30 апреля 2025 года).

• Возврат НДС:

  • С сентября 2024 года налоговые проверки станут основным методом оформления возмещения НДС, заменив более простые методы проверки.

• Корректировки специального налога на потребление (SCT):

  • Фиксированные суммы SCT на товары (такие как табак и нефтепродукты) теперь будут автоматически обновляться два раза в год (январь и июль) на основе индекса цен внутренних производителей.

🚗 Другие специфические налоги

• Налог на автотранспортные средства:

  • Для транспортных средств, уже зарегистрированных на момент опубликования закона и зарегистрированных до конца 2023 года, введен единовременный дополнительный налог в размере налога на транспортные средства за 2023 год.

🛡️ Общие замечания

• Изменения в Турции направлены на увеличение доходов бюджета, приведение в соответствие с мировыми налоговыми стандартами (особенно проектом ОЭСР BEPS 2.0) и борьбу с агрессивным налоговым планированием.

• Многие корректировки отражают потребности, обусловленные инфляцией, и международные обязательства (особенно гармонизацию ЕС и ОЭСР).